投资公司会计核算办法:金融投资公司会计科目及帐务处理..

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1、投资公司会计核算办法:金融投资公司会计科目及帐务处理..

企业取得交易性金融资产,按公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记投资收益科目。

1、按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利,借记应收利息或应收股利科目,按实际支付的金额,贷记银行存款、存放中央银行款项、结算备付金等科目。

2、交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利,或在资产负债表日按分期付息,一次还本债券投资的票面利率计算的利息,借记应收股利或应收利息科目,贷记投资收益科目。

3、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记公允价值变动损益科目,公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。

4、出售交易性金融资产,应按实际收到的金额,借记银行存款,存放中央银行款项,结算备付金等科目,按该金融资产的账面余额,贷记本科目,按差额贷记或借记投资收益科目。

扩展资料:

定期核对。为保证资金的准确与安全,各行处除进行每日核对外,还要按业务类型进行定期核对,核对的内容主要有:

(1)使用丁种账的账户,如汇出汇款、其他应收款等科目,应按旬加计未销账的各笔金额总数,与该科目总账的余额核对相符。

(2)贷款借据必须按月与该科目分户账核对相符。

(3)余额表上的计息积数,应按旬、按月、按结息期与该科目总账的累计积数核对相符。

(4)各种卡片账每月与该科目总账或有关登记簿核对相符。

(5)在年终决算前,固定资产的账与实物和固定资产卡片原值、折旧金额核对相符,低值易耗品与低值易耗品备查簿核对相符。

(6)与中央银行和其他银行及非银行金融机构往来的对账单应及时换人核对相符。

(7)联行间的账务核对,按联行查清未达办法定期核对。

参考资料:百度百科-账务处理

参考资料:百度百科-会计科目

参考资料:百度百科-金融投资公司

2、投资公司会计核算办法:投资公司7人的,财务会计制度备案表中成本核算方法如何填

以下回答来自于北京诚力财务

长期股权投资的核算方法有两种:一是成本知法;二是权益法。

成本法核算的范围

企业能够对被投资的单位实施控制的长期股权投资。即企业对子公司的长期股权投资。

企业对被投资单位不具有控制、共同道控制或重大影响,且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

权益法核算的范围

企业答对被投资单位具有共同控制的长期股权投资。即企业对其合营企业的长期股权投资。

企业对被投资单位具有重大影响(占股权的20%-50%)的长期股权投资。即企业对其联营企业的长期股权投资。

可以根据你企业的业务情况选择一种适合的

3、投资公司会计核算办法:财政部证券投资基金会计核算办法颁布时间是2013年吗

证券投资基金募集设立面委托基金管理进行投资运作另面委托托管保管基金资产于基金资产保管应达两目:首先安全保基金资产使发非损失;其及记录基金资产变情况解基金资产所处状态基金投资范围品种投资于交易所挂牌证券(股票债券等)投资于银行间市场债券期间要发费用支付及股票红利、债券利息收取等其事项系列投资运作使基金资产总处于断变化何及记录并掌握基金资产状态呢实践部工作主要通基金进行计核算实现

、计核算依据

基金计核算指收集、整理、加工关基金投资运作计信息准确记录基金资产变化情况及向相关各提供财务数据及计报表基金计核算遵循般计原则同主要依据财政部颁布《证券投资基金计核算办》进行实践基金管理公司证券投资基金计核算责任主体所管理基金应基金计核算主体独立建账、独立核算保证同基金名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等面相互独立同由于基金托管基金管理公司计算基金资产净值及基金业绩报告负复核责任基金托管亦需要所托管证券投资基金进行计核算并关结同基金管理公司相核

二、计核算科目

根据《证券投资基金计核算办》基金计科目包括资产类、负债类、持权益类损益类资产类计科目主要设置银行存款、清算备付金、股票投资、债券投资、应收利息、应收申购款、其应收款、投资估值增值等科目负债类计科目主要设置应付管理报酬、应付托管费、应付赎款、其应付款等持权益类计科目主要设置实收基金、未实现利、本期收益等损益类计科目主要设置股票差价收入、债券差价收入、债券利息收入、股利收入、其费用等述级计科目核算根据需要设置二级或三级明细科目各计科目具体核算内容参见《证券投资基金计核算办》

三、计核算流程

()计数据收集计数据收集计核算工作起点相关数据源基金投资运作各类经济数据按照获取渠道同三种类型:经由证券登记结算限公司通卫星发送基金场内交易交数据;通管理发送场外交易数据;户行资金入账通知及基金权益事项公告信息等

依.基金投资市交易证券交易所通单向卫星传输系统向托管发送每交易交数据托管进行计核算通专用财务核算软件读取交数据并自相应计记账凭证

贰.除市交数据外于其投资及维持基金投资运作进行所需费用支均自基金管理投资指令投资指令基金管理向托管发送关于处理基金资产书面指令进行资金清算依据计核算员进行相应计账簿记录依据依照权责发制核算要求基金管理投资指令具真实交易前提投资指令执行即交易实际发核算员即进行手工账务处理凭证并记入账簿于银行存款利息等应收款项及基金应负担管理费、托管费等应付款项托管通专用财务软件每自计息、计费凭证记入计账簿

基金投资运作程发相应费用包括:

(依)管理费

管理费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定管理费率般超所管理基金资产净值依.5%基金始运作每基金资产计提管理费月托管根据管理指令应付管理费划向指定账户

(贰)托管费

同管理费类似托管费计提比例计提式由基金招募说明书及基金契约具体规定托管费率般超托管基金资产净值0.贰5%基金始运作每基金资产计提托管费月托管根据管理指令应付托管费划向指定账户

(三)其费用

基金投资运作发其费用注册登记费、市费、信息披露费、持费用、审计费用、律师费用等述费用基金管理、托管双核误由基金管理向托管发付款指令款项划向指定账户

三.基金户银行能产些入账款项比银行结息、申购新股余款退等托管收户行入账通知书据入账增加基金银行存款账户余额于基金所持股票、债券权益事项包括红派息、增发公告、新股市等托管根据报纸、资讯媒体公告信息进行相应账务处理

(二)计数据处理基金计处理基金投资运作经济信息象进行加工整理程程计核算员根据基金相关规、协议及基金计核算相关规定通复式记账录入记账凭证基金投资运作经济信息转化计信息估值及各类计报表备投资、监管部门等查考相关热词:计核算基金投

4、投资公司会计核算办法:求融资担保公司最新财务报表格式,会计科目及其会计核算办法文件

附公司所用会计科目及会计报表格式:

会计科目名称和编号

顺序号 编号 会计科目名称

一、 资产类

1 1001 现金

2 1002 银行存款

3 1003 其他货币资金

4 1101 短期投资

5 1111 应收票据

6 1121 应收股利

7 1122 应收利息

8 1201 应收担保费

9 1211 应收分担保账款

10 1231 应收代偿款

11 1241 应收担保损失补贴款

12 1251 其他应收款

13 1261 坏账准备

14 1301 待摊费用

15 1311 存出担保保证金

16 1312 存出分担保保证金

17 1315 委托贷款

18 1316 委托贷款减值准备

19 1401 长期股权投资

20 1402 长期债权投资

21 1405 长期投资减值准备

22 1501 固定资产

23 1502 累计折旧

24 1503 经营租入固定资产改良

25 1505 固定资产减值准备

26 1601 固定资产清理

27 1701 无形资产

28 1705 无形资产减值准备

29 1715 未确认融资费用

30 1801 长期待摊费用

31 1901 待处理财产损益

32 1911 抵债资产

33 1921 抵债资产减值准备

二、 负债类

34 2101 短期借款

35 2121 应付分担保账款

36 2122 应付手续费

37 2131 预收担保费

38 2141 存入担保保证金

39 2142 存入分担保保证金

40 2151 应付工资

41 2153 应付福利费

42 2161 应付股利

43 2171 应交税金计附加

44 2181 其他应付款

45 2191 预提费用

46 2192 担保赔偿准备

47 2193 未到期责任准备

48 2201 待转资产价值

49 2211 预计负债

50 2301 长期借款

51 2311 应付债券

52 2321 长期应付款

53 2331 专项应付款

三、 所有者权益类

54 3101 实收资本(或股本)

55 3111 资本公积

56 3121 一般风险准备

57 3122 盈余公积

58 3131 本年利润

59 3141 利润分配

60 3151 担保扶持基金

四、 损益类

61 4101 担保费收入

62 4102 手续费收入

63 4103 利息收入

64 4104 评审费收入

65 4105 追偿收入

66 4109 其他业务收入

67 4201 投资收益

68 4301 营业外收入

69 4401 担保赔偿支出

70 4402 分担保费支出

71 4411 利息支出

72 4421 手续费支出

73 4431 营业税金计附加

74 4451 其他业务支出

75 4501 营业费用

76 4601 营业外支出

77 4701 资产减值损失

78 4801 所得税

79 3901 以前年度损益调整

五、 表外科目

80 5101 代管担保基金

会计报表格式

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编号

会计报表名称

编 报 期

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会担保01表

资产负债表

中期报告、年度报告

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会担保02表

利润表

中期报告、年度报告

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会担保03表

现金流量表

中期报告、年度报告

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会担保01附表1

资产减值准备明细表

中期报告、年度报告

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会担保01附表2

担保余额变动表   中期报告、年度报告

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会担保01附表3

代管担保资金变动表

中期报告、年度报告

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会担保02附表1

利润分配表   年度报告

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担保企业财务会计报告

年度

月份

企业公章

企业名称:___________________

企业负责人:__________________

主管会计工作负责人:______________

总会计师:___________________

会计机构负责人:________________

编报人:____________________

通讯地址:___________________

邮政编码:___________________

报出日期:

资 产 负 债 表

会担保01表

编制单位: 年

月   日 单位: 元

资产 行次 年 初 期 末 负债与所有者权益 行次 年 初 期 末

流动资产: ⒈ 流动负债:

货币资金 1 短期借款 46

短期资金 1 应付款项 48

应收款项  存入保证金 51

待摊费用 应付工资及福利 52

存出保证金 应交税金计附加 53

一年内到期的长期债权 预提费用 55

其他流动资产 担保赔偿准备 58

流动资产合计 短期责任准备 59

长期投资: 预计负债 60

长期股权投资 一年内到期的产期债权 61

长期债权投资 其他流动负债 63

长期投资合资 流动负债合计 65

固定资产: 长期负债:

固定资产原价 长期借款 66

减:累计折旧 应付债券 67

固定资产净值 长期应付款 68

减:固定资产减值 专项应付款 69

固定资产净额 长期责任准备 70

固定资产清理 其他长期负债 72

固定资产合计 长期负债合计 75

负债合计 76

无形资产及其他

无形资产 所有者权益:

长期待摊费用 实收资本 77

抵债资产 资本公积 78

其他长期资产 担保扶持基金 79

无形资产及其他资产 盈余公积 80

一般风险准备 81

未分配利润 82

所有者权益合计 88

资产总计 负债及所有者权益 89

利 润 表

会担保02表

编制单位 年 月 单位:元

项 目 行 本 月 数 本 年 累 计

一、担保业务收入 1

其中、1、担保费收入 2

2、手续费收入 3

3、评审费收入 4

4、追偿费收入 5

5、其他收入 6

二、担保业务收入 8

其中、1、担保赔偿支出 9

2、分担保费支出 10

3、手续费支出 11

4、营业税金及附加 12

5、其他支出 13

三、担保业务利润 15

加:利息净收入(净支出以“—”号填列 16

加:其他业务利润 17

减:营业费用 18

加:投资收益(投资损益以“—”号填列 20

四、营业利润 21

加:营业外净收入(净亏损以“—”号填列 23

五、扣除资产减值损失前利润总额(亏损以“—”号填列) 25

减:资产减值损失(转回的金额以“—”号填列) 26

六、扣除资产损失后利润总额(亏损总额以“—”号填列) 27

减:所得税 28

七、净利润(净亏损以“—”号填列) 30

现 金 流 量 表

会担保03表

编制单位 年度 单位:元

项 目 行次 上 年 数 半 年 数

一、经营活动产生的现金流量:

收到的担保费收入 1

收到的税费返还 4

收到的其他与经营活动有关的现金 5

现金流入小计 9

但保代偿支付的现金 10

支付给职工以及为职工支付的现金 12

支付的各项税费 13

支付的其他与经营活动有关的现金 18

现金支出小计 20

经营活动生产的现金流量净额 21

二、投资活动生产的现金流量:

收回投资所收到的现金 22

取得投资所收到的现金 24

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25

收到的其他与投资活动无关的现金 28

现金流入小计 29

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30

投资所支付的现金 31

支付的其他与投资活动有关的现金 35

现金流出小计 36

投资活动产生的现金流量净额 37

三、筹资活动产生的现金流量:

吸收投资所收到的现金 38

借款所收到的现金 40

收到的其他与筹资活动有关的现金 43

现金流入小计 44

偿还债务所支付的现金 45

分配股份、利润或有偿付利息所支付的现金 46

支付的其他与筹资活动有关的现金 52

现金流出小计 53

筹资活动产生的现金流量净额 54

四、汇率变动对现金的影响额 55

五、现金及现金等价物净增加额 56

补充资料 行次 上年数 半年数

1、将净利润调节为经营活动的现金流量

净利润 57

加:计提的风险准备 58

计提的资产减值准备 59

固定资产折旧 60

无形资产摊销 61

长期待摊费用摊销 63

待摊费用减少(减:增加) 64

预提费用增加(减:减少) 65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益) 66

固定资产报废损失 67

投资损失(减:收益) 68

经营性应收项目的减少(减:增加) 70

经营性应付项目的增加(减:减少) 71

其他 74

经营活动产生的现金流量的净额 75

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 76

债务转为资本 77

一年内到期的可转换公司债券 78

融资租入固定资产 79

3、现金及现金等价物净增加情况:

现金的期末余额 80

减:现金的期初余额 81

加:现金等价物的期末余额 82

减:现金等价物的期初余额 83

现金及现金等价物净值增加额 85

担保余额变动表

会担保01表附表2

编制单位:

年度

单位:元

项 目 行次 上 年 数 本 年 数

一、期初担保余额 1

其中:短期担保余额 2

长期担保余额 3

4

二、本期增加担保余额 5

其中:短期担保余额

6

长期担保余额 7

8

三、本期解除担保余额 9

其中:短期担保余额 10

长期担保余额 11

12

四、期末在保余额 13

其中;短期担保余额 14

长期担保余额  15

其中:一年内到期的长期担保余额 16

5、投资公司会计核算办法:投资公司会计核算办法?

投资公司会计核算办法?

(一)会计科目的设置

1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了百“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附度加”科目改为“营业税金及附加”科目。

2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收版入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入;业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。 3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等;管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费权用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。

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