外商投资企业所得税:请问外商投资企业和外国企业的企业所得税税率是多少?

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1、外商投资企业所得税:请问外商投资企业和外国企业的企业所得税税率是多少?

由于长期以来,吸收外zd资是我国的一项基本政策,在税收上就形成了国家在所得税方面给予纳税人较大的税收优惠的现实情况。这样一来,虽然外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税在法内定税率上是一致的,但是由于针对外资企业的税收优惠政策大量的存在,导致外资企业所得税的实际税负远低于内资企业,使得外资企业在我国实际享受了“超国民待遇”,而内容资企业在市场竞争中处于非常不利的地位。所以基本没有哪个外资企业是按30%的税率缴纳所得税的。

2、外商投资企业所得税:外资企业所得税怎么计算?

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企业所得税应该怎么计算呢?一、企业所得税的计算公式为:应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损(一)应纳税所得额的计算1.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:销售货物收入;提供劳务收入;转让财产收入;股息、红利等权益性投资收益;利息收入;租金收入;特许权使用费收入;接受捐赠收入;其他收入。2.收入总额中的不征税收入包括:财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。3.企业的免税收入包括:国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。4.各项扣除(1)成本,是指企业在生产经营过程中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。(2)费用,是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。(3)税金,是指企业实际发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加。(4)损失,是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。(5)其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业

3、外商投资企业所得税:外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠

主要有五类:①鼓励开办生产性企业。对外商投资的这类企业,经营期在10年以上的,从开始获利年度起,第一第二年免税,第三至第五年减半征税。

②从事农、林、牧业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业,依照前一规定享受减免税待遇期满后,经批准可在以后的十年内继续按应纳税额减征15~30%的所得税。

③对设在经济特区的外商投资企业和外国企业,以及设在经济技术开发区的生产性外商投资企业,减按15%的税率征税。对设在经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区、沿海经济开放区的外商投资企业,减按24%税率征收所得税。上述企业属于能源、交通、港口、码头或国家鼓励的其他项目的,还可减按15%税率征收所得税。

④对外商开办的产品出口企业,在按税法规定减免所得税期满以后,凡当年出口产品的产值达到当年企业产值70%以上的,还可以按法定税率,减半征收所得税。

⑤鼓励扩大和增加资本投资的优惠。对外商投资企业的外国投资者将从企业分得的利润在中国境内直接再投资于该企业,增加注册资本,或者作为资本投资开办其他外商投资企业,其经营期限不少于5年的,可以退还再投资部分已纳所得税税款的40%;如果再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业,可全部退还再投资部分的已纳税款。

外商投资企业和外国企业所得税,以年度应税所得额为计税依据,采取按年计征,分季度预缴,年终汇算清缴,多退少补的征收方法。企业在中国境内生产经营机构发生年度亏损,可以用下一年度的应税所得弥补,不足弥补的,可以延续弥补,但最长不得超过五年。外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款,准予在汇总纳税时从其应纳税额中扣除,但扣除额不得超过其境外所得依照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定计算的应纳税额。 高新技术企业和小型微利企业在国民经济中占特殊地位,借鉴一些国家的经验,对国家需要重点扶持的高新技术企业和小型微利企业实行优惠税率是必要的。考虑到高新技术企业和小型微利企业的认定标准是一个执行政策的操作性问题,需要根据发展变化的情况不断加以完善,具体内容在实施条例中规定比较妥当。国务院相关部门正在对高新技术企业和小型微利企业的认定标准进行研究论证。

4、外商投资企业所得税:外资企业纳税主要有那些?

根据国家税务总局《关于外商投资企业、外国企业及外籍个人适用税种问题的通知》(国税发123号)以及其他税法的有关规定:

一、外商投资企业和外国企业,适用的税法包括:

1、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》。该税种,除现行税率为10%的预提所得税以外,法定税率为30%,地方所得税税率为3%,两者合计为33%,与内资企业的企业所得税税率相等。

但是,由于外商投资企业和外国企业所得税较内资企业所得税有更为优惠的税收优惠政策,因此,外商投资企业和外国企业实际税负普遍低于内资企业,使得外商投资企业和外国企业实际享受了“超国民待遇”。

目前,两税(内外资企业所得税)正计划予以合并。合并后的法定税率可能在24%至26%之间。同时,为照顾来华投资企业的既得利益,新法出台后,合并后的税法按照“老企业老办法,新企业新办法”的原则给予外资企业一定的过渡期,过渡期可能在5至7年之间。

2、《中华人民共和国个人所得税法》(代扣代缴个人所得税)

3、《中华人民共和国增值税暂行条例》

4、《中华人民共和国消费税暂行条例》

5、《中华人民共和国营业税暂行条例》

6、《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》

7、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

8、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》

9、《中华人民共和国资源税暂行条例》

10、《中华人民共和国印花税暂行条例》

11、《中华人民共和国契税暂行条例》

12、《屠宰税暂行条例》

13、《城市房地产税暂行条例》该税种类似于内资企业应当缴纳的房产税和城镇土地使用税。

14、《车船使用牌照税暂行条例》该税种类似于内资企业应当缴纳的车船使用税。

二、外商投资企业和外国企业,不适用的税法包括:《中华人民共和国企业所得税暂行条例》《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》《征收教育费附加的暂行规定》《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》《中华人民共和国房产税暂行条例》《中华人民共和国车船使用税暂行条例》

扩展资料:

根据1986年 4月12日公布的《中华人民共和国外资企业法》规定,在中国境内设立外商独资企业的基本政策和原则是:

1、为了扩大对外经济合作和技术交流,促进中国国民经济的发展,中国允许外国的企业和其他经济组织或者个人在中国境内设立外资企业,保护外资企业的合法权益。

2、设立外资企业,必须有利于中国国民经济的发展,并且采用先进的技术和设备,或者其产品全部出口或者大部出口。中国禁止或者限制在某些行业中设立外资企业。禁止或限制外资企业的行业,包括军事工业、邮电企业、文化企业等。

3、外国投资者在中国境内的投资、获得的利润和其他合法权益,受中国法律保护。外资企业必须遵守中国的法律、法纪,不得损害中国的社会公共利益。《外资企业法》还规定,中国对外资企业不实行国有化和征收;在特殊情况下,根据社会公共利益的需要,对外资企业依照法律程序实行征收时,给予相应的补偿。

4、设立外资企业的申请,由国务院对外经济贸易主管部门或者国务院授权的机关审查批准。外资企业须在审查批准机关核准的期限内在中国境内投资;逾期不投资的,工商行政管理机关有权吊销其营业执照。外资企业的投资情况,由工商行政管理机关进行检查和监督。

5、外资企业的生产经营计划,应当报其主管部门备案。

6、外资企业必须在中国境内设置会计帐簿,进行独立核算,按照规定报送会计报表,并接受财政税务机关的监督。拒绝在中国境内设置会计帐簿的,财政税务机关可以处以罚款,工商行政管理机关可以责令其停止营业,或者吊销其营业执照。

7、外资企业按照《中华人民共和国外国企业所得税法》和中国有关税收的规定纳税,可以申请享受减税、免税的优惠待遇。将缴纳所得税后的利润在中国境内再投资的,可以申请退还再投资部分已缴纳的部分所得税税款。

参考资料来源:百度百科-外商独资企业

5、外商投资企业所得税:外商投资企业和外国企业所得税的计算方法

外商投资企业和外国企抄业所得税,按照应纳税所得额计算,税率为30%;地方所得税,也按照应纳税所得额计算,税率为3%,二者合计为33%。

外国企业在中国境内未设立机构、场百所,取得来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得,或者虽然设立机构、场所,但是上述度所得与其机构、场所没有实际联系的,其所得税税率为20%。

外商投资企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳知的所得税税额,可以在汇总纳税时从其应纳税额中扣除,但是扣除额不道能超过按照中国税法规定计算的应纳税额。

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